Курсы валют 05.12.2020
USD 74.2529 -0.947
EUR 90.2618 -0.933
Ставка ЦБ 4.25%
123557, г. Москва, Средний Тишинский пер., д.8на карте

Налоги и администрирование для бизнес в условиях пандемии COVID-19

Перечень Федеральных законов и иных подзаконных актов, принятый законодательными органами власти в целях обеспечения устойчивого развития экономики в режиме ухудшения эпидемиологической обстановки в стране.   

  • Федеральный закон № 102-ФЗ от 01.04.2020 смотреть 
  • Постановление Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 смотреть 
  • Постановление Правительства РФ № 419 от 02.04.2020 смотреть 
  • Постановление Правительства РФ № 434 от 03.04.2020 смотреть
  • Указ Президента РФ от 02.04.2020 N 239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)»
    смотреть 
  • Приказ ФНС России № ЕД-7-2/181@ от 20.03.2020 смотреть 
  • Региональное законодательство
  • Законопроект № 941413-7

Меры

  • Отсрочка/рассрочка по уплате налогов/взносов
  • Отсрочка сдачи налоговой отчетности
  • Снижение налоговых ставок
  • Приостановление налоговых процедур
  • Приостановление мероприятий по принудительному взысканию налогов и сборов

Претенденты

  • Пострадавшие отрасли
    «по списку»
  • Стратегические, системообразующие и градообразующие организации
  • Субъекты малого и среднего предпринимательства
  • Все без ограничения налогоплательщики

Понижение ставок страховых взносов

С 01.04.2020 для всех субъектов МСП:

  • Ставка в ПФР – 10%
  • Ставка в ФОМС – 5%
  • Ставка в ФСС – 0%
  • Страхование от несчастных случаев не охватывается поправкой!

*Только сверх ежемесячной суммы федеральный МРОТ — 12 130 руб. в 2020 году, необходимо считать каждый месяц. 

Освобождение от НДС при ввозе медицинских товаров

Дополнения в перечень медицинских товаров, ввоз которых в РФ не облагается НДС (медицинские маски, респираторы, бахилы, изоляционные боксы, аппараты ИВЛ и т.п.) до конца сентября 2020 года. 

Важно: освобождение только при условии подтвержденной региональными властями безвозмездной передачи некоммерческим организациям, осуществляющим свою деятельность в сфере охраны здоровья, в том числе медицинским учреждениям здравоохранения

*Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 419

Региональные меры

  • Снижение ставок по УСН (обычно с 6% до 1% и с 15% до 5%) и ПСН
  • Снижение коэффициентов по ЕНВД
  • Отсрочки по имущественным налогам
  • Снижение ставок по налогу на имущество при соблюдении некоторых условий

Меры в Москве

  • Отсрочка до конца года по торговому сбору за 1 квартал
  • Снижение на 50% налога на имущество для арендодателей при условии снижения арендной ставки не менее чем в 2 раза
  • Отсрочка до конца года по налогу на имущество за 1 квартал для 300 организаций (кинотеатры, организации дополнительного образования, санатории и дома отдыха, организаторы выставок и конференций)
  • Компенсация 50% налога на имущество и земельных платежей за II квартал 2020 г. для 2,6 тыс. организаций (собственники объектов в сфере торговли, общественного питания, бытовых услуг и гостиничного дела)
*Постановление Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП

Отсрочки предоставления отчетности

  1. Общее продление сроков подачи предоставления отчетности на 3 месяца (НДС за 1й квартал – 15 мая)
  2. Продление подачи отчетности не продлевает сроки уплаты налогов!
  3. По уведомлениям ( о контролируемых сделках, КИК, участии в КИК и т.д.) отсрочки нет
  4. По неналоговым платежам (плата за НВОС, «Платон» и др.) отсрочек нет ни по отчетности, ни по уплате

Автоматическая отсрочка по уплате налогов

  1. НДС, НДПИ, налог на прибыль ИО – отсрочки нет
  2. Страховые взносы – 6, 4 и3 месяца (по кварталам), за 2019 год отсрочки по ППРФ № 409 нет
  3. Налог на имущество, транспортный, земельный налог – 6 и 5 месяцев (1 и 2 кварталы), за 2019 год отсрочки по ППРФ № 409 нет
  4. УСН – 6 и 4 месяца (за 2019 год и I полугодие)
  5. Налог на прибыль – 6 и 4 месяца (в т.ч. За 2019 год)

Акциз (кроме нефтепродуктов), налог на игорный бизнес, НДПИ – 6 и 4 месяца

*ФНС подготовили подробную таблицу по срокам: смотреть

Камеральные и выездные проверки на «паузе»

До 01.06.2020:

  • Приостановлено назначение выездных, повторных выездных проверок, проверок по ТЦО
  • Приостановление начатых проверок
  • Приостановление проверок в сфере валютного контроля
  • Приостановление решений о блокировке счетов в связи с отсутствием автоответов или деклараций
  • Приостановление сроков по ст.ст. 100, 101, 101.4 НК РФ (процедурные сроки оформления актов проверок и рассмотрения материалов, вынесения решений)
Важно: если акт или решение фактически готовы, они могут быть направлены налогоплательщику и раньше, но сроки на возражения/обжалование начнут течь только с 01.06.2020

*Письмо ФНС России от 09.04.2020 № СД-4-2/5985@

Продление сроков:

  • на 20 рабочих дней – ответы на требования о предоставлении информации (документов), если срок их предоставления приходится на март-май 2020 года (ответственность по ст. 126 НК РФ за нарушения в этот период не применяется)
  • на 3 месяца – срок подачи заявлений о переходе на налоговый мониторинг с 2021 года
  • На 3 месяца – срок предоставления данных банками в рамках автообмена финансовой информацией
  • на 6 месяцев – предельные сроки направления требования об уплате и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов

Остановка взысканий задолженности 

Неприменение мер взыскания в отношении налогоплательщиков, относящихся к   отрасли  авиаперевозок,   туризма,   субъектов предпринимательской, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии, а также лиц,  сведения  о  которых  внесены  в  единый  реестр  субъектов  малого  и среднего предпринимательства

*Письмо ФНС России от 25.03.2020 № КЧ-4-8/5147@

«Повышение» НДФЛ с 2021 года

  • Отмена освобождения от НДФЛ % по вкладам в российских банках: сумма % за год по всем счетам (кроме рублевых со ставкой до 1% и эскроу) уменьшается на произведение 1 млн. руб. и ключевой ставки на начало года, остаток облагается по ставке 13%; банки обязаны до 01.02. следующего года сообщить о таких счетах в ФНС, та направляет уведомление с расчетом налога гражданину до ноября, чтобы тот сам уплатил налог до 01.12.
  • Отмена повышенной ставки 35% по сверхдоходным депозитам
  • Отмена освобождения % дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам
  • Отмена освобождения от налога дисконта от погашения обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 01.01.2017

Пересмотр СИДН с 2021 года

  1. Единая ставка по доходам в виде процентов – 15% (требование ФПД остается)
  2. Единая ставка по доходам в виде дивидендов – 15% (требование ФПД остается)

Уже направлены письма:

  • Кипр
  • Люксембург
  • Мальта

Под вопросом: Швейцария, Нидерланды

*Важно: предполагается в национальном законодательстве освободить % по еврооблигационнымзаймам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками

Оставить комментарий: