НДС в переходном периоде 2018/2019?

Чиновники ФНС дали по этому поводу подробные разъяснения (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Ознакомьтесь с ними, чтобы не нарваться на штрафные санкции:

1. Если у вас есть длящийся договор, переходящий с 2018 на 2019 год, то все товары (работы, услуги) отгруженные (выполненные) с 01.01.2019 нужно облагать по ставке 20%. Никаких исключений, связанных с датами договора, не предусмотрено.

При этом вносить какие-либо изменения в сам договор необязательно. Порядок и момент определения налоговой базы по НДС остаются прежними.

1. Если вы отгрузили товары (выполнили работы, оказали услуги) с 01.01.2019 в счет предоплаты, полученной в 2018 году с НДС 18%, то такие отгрузки нужно тоже облагать по ставке 20%. При этом НДС, исчисленный как 18/118, по авансу 2018 года следует поставить в вычет обычным порядком в той сумме, в которой он был исчислен.
2. При возврате с 01.01.2019 товаров, отгруженных до 01.01.2019:

• продавец применяет и указывает в счетах-фактурах ставку НДС 18%;
• покупатель применяет для расчета НДС по таким возвратам ставку, указанную в счете-фактуре продавца

Источник: nalog-nalog.ru