Разбор решения арбитражного суда по делу №А40-304494/23-20-1045 в отношение ИП Блиновской Е.О.

Много кто опубликовал решение суда по дроблению бизнеса королевы желаний, а по совместительству предпринимателя, осуществляющего свою деятельность как ИП Блиновская Е.О., но мало кто его прочитал, погрузился в детали схемы и фактуру доказательств которую собрали налоговики и следователи…

А схема бизнеса оказались настолько примитивны, что удивляешься, как такую бизнес-модель вообще можно было применять и не задумываться о налоговых последствиях, ответ прост — жадность, глупость, алчность и высокомерие по отношению к правоприменительной практике.

Основные тезисы:

1) Все участники схемы были на УСН с объектом налогообложения «доходы», многие зарегистрированы в регионах с пониженной ставкой налоговой нагрузкой в 1% им предоставлялось право использовать результат интеллектуальной деятельности с последующей выплатой роялти от 10%-20% в пользу правообладателя ИП Блиновская Е.О.

2) Многие ООО не находились по месту своей регистрации, а служили местом для регистрации сотрудников и приему платежей. Кассовые терминалы этих ООО были привязаны к сайту ИП Блиновской Е.О. и зарегистрированы по одному адресу, настройкой ПО и подготовкой к проведению марафонов занимались фактически сотрудники ИП Блиновской Е.О.

3) На допросах сотрудники указывали, что договора подписывали дистанционно и никогда не взаимодействовали со многими директорами этих ООО. Сотрудники готовили ответы на вопросы покупателей марафонов, следили за наполняемостью чата, размещением рекламы у других блогеров о проведение марафонов, кто-то собирал заявки и распределял их между кураторами марафонов и все они числились в подконтрольных ООО и ИП, но действовали в интересах ИП Блиновская Е.О. Большая часть директоров ООО были номиналами/родственниками или друзьями конечных бенефициаров схемы ИП Блиновская Е.О. и ее муж. 

4) Были общие чаты сотрудников в мессенджерах, автоматическое изменение реквизитов исполнителя услуги в пользовательском соглашении на сайте ИП Блиновской Е.О. Отдельные контрагенты оплачивали счета ИП Блиновской Е.О., так как была установлена подмена чеков и актов для учёта расходов, связанных с празднованием дня рождения госпожи Блиновской, на которое было потрачено 119 млн. рублей (хвасталась в соц.сетях).

Nota bene

В возражениях ИП Блиновская указала — ИФНС не установлено, что ИП Блиновская Е.О. давала указания учредителям, руководителям либо сотрудникам компаний, включенных в схему «дробления бизнеса», о создании таких ООО, о подготовке договоров между налогоплательщиком и ООО, о распределении поступающей выручки.

Суд отклонил, все эти лица так или иначе в своих протоколах допроса указали на прямую связь с ИП Блиновская Е.О. или её супругом, что фактически шли устраиваться на работу к ИП Блиновская Е.О., а трудовые договора подписывались с одной из подконтрольных ООО.

Вывод:

Ничего глупей придумать, наверно уже нельзя, такие схемы бизнес-процессов неактуальны лет 10, а при текущем уровне цифровизации экономики их легко доказать, что налоговики и следователи сделали с филигранной точностью. Собрали совокупность доказательств и представили суду.

Результат

Решение по материалам выездной налоговой проверки от 24.10.2023 No 20-07/2737, согласно которому Налогоплательщику доначислены, налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) в размере 174 537 667 руб., налог на добавленную стоимость (далее — НДС) в размере 733 414 005 руб., а также начислены штрафные санкции, предусмотренные пунктом 3 статьи 122 НК РФ в размере 226 907 906 руб., оставлено без изменений.

ЗАНАВЕС….

Использовался материал

Решение Арбитражного суда по делу  №А40-304494/2023 в отношение ИП Блиновская Е.О.